[한복만 목사의 TAX 이야기] 목회자 세금보고에서 세무전문가들이 가장 많이 하는 실수 > 칼럼

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많은 목회자들이 세금보고를 할 때 "세무전문가에게 맡겼으니 괜찮다"고 생각합니다. 그러나 현실에서는 목회자 세금 규정을 정확히 이해하는 세무전문가가 생각보다 많지 않습니다.

목회자 세금은 일반 직장인 세금과 구조 자체가 다릅니다. 목회자는 소득세 측면에서는 W2 직원으로 분류되지만, 사회보장세에서는 자영업자(SECA)로 취급됩니다. 이 독특한 이중 구조 때문에 목회자 세금에 익숙하지 않은 세무전문가가 실수를 범하는 경우가 자주 발생합니다.

실무에서 가장 빈번하게 발견되는 세무전문가의 실수 네 가지를 살펴보겠습니다.

1. 주택 보조비를 제대로 계산하지 않음

목회자 세금에서 가장 중요한 항목은 주택 보조비입니다. 그러나 많은 세무전문가들이 교회가 지정한 금액 전체를 비과세로 처리하고, 실제 주택 비용을 확인하지 않으며, 공정 임대가(Fair Rental Value)를 별도로 계산하지 않는 실수를 합니다.

예를 들어 교회가 주택 보조비를 $36,000으로 지정했더라도, 실제 주택 비용이 모기지, 재산세,보험 $22,000, 공과금 $4,000, 유지보수 $3,000으로 총 $29,000이라면 비과세 적용이 가능한 금액은 $29,000에 그칩니다. 나머지 $7,000은 과세소득으로 신고해야 합니다. 그럼에도 많은 세무전문가들이 $36,000 전액을 비과세로 처리합니다. 이는 IRS 감사에서 가장 쉽게 발견되는 오류 중 하나입니다.

2. SECA(사회보장세와 메디케어세) 세금을 잘못 계산

목회자는 일반 직원과 달리 사회보장세와 메디케어 세금을 스스로 납부해야 합니다. 구체적으로는 급여뿐만 아니라 주택 보조비까지 합산한 금액에 자영업세(SECA)가 적용됩니다.

예를 들어 급여가 $60,000이고 주택 보조비가 $30,000이라면 SECA 계산 대상 금액은 $90,000입니다. 그러나 일부 세무전문가들은 주택 보조비를 누락하고 $60,000만을 기준으로 SECA를 계산합니다. 이 역시 IRS 감사에서 매우 쉽게 드러나는 오류입니다.

3. Accountable Plan 대신 Schedule C 공제를 권장

많은 세무전문가들이 차량비, 도서비, 사역 식사비, 컨퍼런스 비용 등 목회자의 사역 관련 지출을 Schedule C로 처리합니다. 그러나 이 방법은 목회자에게 불리한 결과를 초래합니다.

Schedule C를 사용하면 자영업세가 줄어들지 않고, 공제에 제한이 생기며, IRS 감사 위험도 높아집니다. 이보다 훨씬 효과적인 방법은 교회가 Accountable Plan을 운영하는 것입니다. Accountable Plan을 통해 처리된 사역 비용은 목회자의 소득에 포함되지 않으며, W2에도 보고되지 않습니다.

4. 목회자 차량비용 공제 규정을 제대로 안내하지 않음

병원 심방, 교인 가정 방문, 장례식 주례, 교단 모임 참석 등 목회자의 차량 이동 대부분은 사역 목적이며, 세금 공제가 가능합니다. 그러나 IRS는 이를 인정받기 위해 날짜, 이동 목적, 이동 거리를 기록한 운행기록을 요구합니다. 이 기록이 없다면 차량 공제는 감사에서 대부분 부인됩니다.

문제는 많은 세무전문가들이 목회자에게 운행기록의 중요성을 충분히 안내하지 않는다는 점입니다. 세금보고를 대신 해주는 것에 그치지 않고, 연중 기록 관리까지 함께 지도하는 것이 목회자 세금 전문가의 역할입니다.

마무리

목회자 세금보고에서 가장 큰 문제는 세금 계산 자체가 아니라 구조에 대한 이해 부족입니다. 세무전문가가 목회자 세금의 특수한 구조를 제대로 파악하지 못하면 주택 보조비 오류, SECA 세금 계산 오류, Schedule C 남용, 운행기록 부재라는 네 가지 문제가 반복적으로 발생합니다.

목회자는 세금보고를 맡길 때 반드시 목회자 세금 경험이 있는 세무전문가인지를 먼저 확인해야 합니다.  “주택 보조비는 소득세 과세 대상입니까?”라는 질문으로 확인할 수 있습니다. 목회자 전문 세무사는 망설임 없이 바로, “아니오”라고 답할 것입니다. 목회자 세금은 일반 개인 세금과 분명히 다릅니다. 그 차이를 이해하는 전문가의 도움이 반드시 필요합니다.

한복만 목사 및 Tax Advisor (EA) 

(솔로몬 세무회계, 321-750-6774, www.solomontax.net)